Все вычеты и максимум возврата — одной таблицей
| Вычет | Лимит расходов в год | Максимум на руки |
|---|---|---|
| Покупка жилья | 2 000 000 ₽ (один раз за жизнь, переносится между объектами) | 260 000 ₽ |
| Проценты по ипотеке | 3 000 000 ₽ (только по одному объекту) | 390 000 ₽ |
| Лечение, лекарства, ДМС | 150 000 ₽ — общий лимит социальных вычетов | 19 500 ₽ со всей группы |
| Своё обучение, брат или сестра | в том же общем лимите 150 000 ₽ | 19 500 ₽ со всей группы |
| Обучение ребёнка до 24 лет, очно | 110 000 ₽ на каждого ребёнка — отдельный лимит | 14 300 ₽ за ребёнка |
| Дорогостоящее лечение из перечня Правительства | без лимита | 13% от суммы расходов |
| Взнос на ИИС | 400 000 ₽ | 52 000 ₽ (при ставке 15% — до 60 000 ₽) |
| Продажа жилья и земли | 1 000 000 ₽ — уменьшает доход, а не возвращает налог | до 130 000 ₽ несостоявшегося налога |
| Продажа авто и иного имущества | 250 000 ₽ — тоже уменьшает доход | до 32 500 ₽ несостоявшегося налога |
Главное правило: вернуть можно только то, что удержали
Работает арифметика: при зарплате 80 000 ₽ в месяц работодатель удерживает за год около 124 800 ₽ НДФЛ. Значит, в этом году вам вернут максимум 124 800 ₽ — сколько бы вычетов вы ни заявили. Остаток имущественного вычета за покупку жилья перейдёт на следующий год, а вот остаток социального вычета сгорает: лимит 150 000 ₽ обнуляется каждый 1 января и не переносится.
Отсюда практический вывод: если предстоят и дорогая стоматология, и оплата курсов, разнесите платежи по разным календарным годам — так под лимит попадут оба расхода.
Социальные вычеты: лечение, обучение, спорт, страхование
Это одна общая корзина на 150 000 ₽ расходов в год, то есть 19 500 ₽ возврата суммарно. Внутрь входят лечение и лекарства по рецепту, взносы по ДМС, своё обучение, обучение брата или сестры до 24 лет, физкультурно-оздоровительные услуги, добровольное пенсионное и страхование жизни.
Из общей корзины выведены два случая: обучение ребёнка (отдельный лимит 110 000 ₽ на каждого) и дорогостоящее лечение из перечня Правительства — ЭКО, сложные операции, протезирование и подобное, где лимита нет вовсе и 13% возвращаются со всей суммы.
Подробности с документами и типичными отказами — в разборах вычета за лечение и вычета за обучение.
Имущественные вычеты: две разные истории
При покупке жилья — возвращают деньги
2 000 000 ₽ по самой покупке (до 260 000 ₽ на руки) плюс 3 000 000 ₽ по фактически уплаченным процентам ипотеки (до 390 000 ₽). Итого до 650 000 ₽ на человека, а у супругов лимиты свои у каждого. Основной вычет переносится на следующие объекты, процентный даётся один раз в жизни и только по одному кредиту. Механика, доли супругов и упрощённый порядок — на странице вычета за квартиру.
При продаже имущества — уменьшают налог
Продали раньше минимального срока владения — доход можно уменьшить либо фиксированным вычетом (1 000 000 ₽ для жилья и земли, 250 000 ₽ для автомобиля и прочего имущества), либо документально подтверждёнными расходами на покупку. Для купленных объектов «доход минус расход» почти всегда выгоднее, фиксированный вычет спасает там, где расходов не было: наследство, дарение, приватизация. Разборы: продажа квартиры, продажа автомобиля.
Инвестиционные вычеты
Вычет на взнос по ИИС: 13% от суммы, заведённой на счёт за год, максимум с 400 000 ₽ — до 52 000 ₽ возврата ежегодно. Альтернатива — вычет на доход, когда от НДФЛ освобождается вся прибыль по счёту при его закрытии. Что выгоднее и чем ИИС-3 отличается от старых типов А и Б — в разборе вычета по ИИС.
Отдельная логика у зарубежных брокеров: там сначала считается сам налог с прибыли и дивидендов, и только потом заходит речь о вычетах — см. 3-НДФЛ для Interactive Brokers и иностранные дивиденды.
Стандартные и профессиональные — те, о которых забывают
- Стандартные вычеты на детей. Оформляются не декларацией, а заявлением работодателю: он просто удерживает меньше НДФЛ каждый месяц. Размеры зависят от количества детей и статуса ребёнка и с 2025 года пересматривались — актуальные суммы смотрите в личном кабинете ФНС или у бухгалтерии. Если работодатель вычет не применял, его добирают через 3-НДФЛ за прошедший год.
- Профессиональные вычеты. Для ИП на общей системе, исполнителей по договорам ГПХ и авторов: доход уменьшается на расходы, связанные с его получением. Когда ИП вообще подаёт декларацию и как считает профвычет — на странице 3-НДФЛ для ИП.
Три способа получить вычет
| Способ | Когда работает | Скорость |
|---|---|---|
| Упрощённый порядок | Банк, брокер, клиника или вуз сами передали данные в ФНС — в личном кабинете появляется предзаполненное заявление | Самый быстрый, декларация не нужна вовсе |
| Декларация 3-НДФЛ | За прошедшие годы, за нестандартные расходы, если данные автоматически не пришли | Камеральная проверка до 3 месяцев плюс месяц на перечисление |
| Через работодателя | В текущем году: ФНС выдаёт уведомление, из зарплаты перестают удерживать НДФЛ | Деньги идут сразу, но частями в зарплате |
Как заполняется сама декларация — пошагово в гиде как заполнить 3-НДФЛ.
За сколько лет можно вернуть
За три года. В 2026-м это 2023, 2024 и 2025 годы — по декларации на каждый год отдельно. Лечились в 2023-м и не оформляли вычет? Ещё успеваете. К 2027 году 2023-й закроется навсегда.
Исключение — имущественный вычет за покупку жилья: он не сгорает и переносится вперёд, пока не выберете лимит, хоть десять лет подряд. А пенсионеры — единственные, кому разрешено перенести его назад, на три года до покупки.
Кому вычет не положен
- Тем, у кого за год не было дохода, облагаемого НДФЛ: самозанятые на НПД, ИП на УСН и патенте без другой работы, неработающие. Возвращать нечего — налог не удерживался.
- Налоговым нерезидентам РФ — у них другой порядок налогообложения.
- По расходам, оплаченным материнским капиталом, субсидией или работодателем — эти суммы из вычета исключаются.
- При покупке жилья у близкого родственника — сделки между взаимозависимыми лицами права на вычет не дают.