Почему у зарубежного брокера декларировать нужно всегда
Если дивиденды иностранных эмитентов пришли на счёт у российского брокера или депозитария, с 2024 года налог считает и удерживает он сам (п. 2 ст. 214 НК в ред. закона № 389-ФЗ). У зарубежного брокера (Interactive Brokers, Freedom Global) агента нет — обязанность полностью на инвесторе. Итог: любая выплата дивидендов иностранной компании на зарубежный счёт = строка в вашей 3-НДФЛ, даже если это $2 от одной акции Coca-Cola.
Как считается налог
- Каждая выплата пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату получения дивиденда.
- Ставка — 13% (15% — с части суммы баз п. 6 ст. 210 НК свыше 2,4 млн ₽ за год: дивиденды, бумаги, вклады и др.; зарплата в эту сумму не входит).
- Налог, удержанный за рубежом, можно зачесть — если с этой страной действует соглашение об избежании двойного налогообложения и вы приложите подтверждение удержания (брокерский отчёт).
Пример
| Выплата | Удержано за рубежом | К доплате в РФ |
|---|---|---|
| €100 дивидендов (страна с действующим СИДН), удержано 10% | €10 | 13% − 10% = 3% → €3 в рублях по курсу ЦБ |
| $100 дивидендов США, удержано 30% (ставка после приостановки СОИДН с 2024) | $30 | 0 ₽ к доплате, но зачесть можно только 13% — «лишние» 17% не возвращаются |
| €50 дивидендов Германии, удержано 26,4% | €13,2 | 0 ₽ к доплате при действующем зачёте, декларация всё равно обязательна |
Что понадобится для декларации
- Годовой брокерский отчёт с датами и суммами выплат и удержаний (у IB — Activity Statement)
- Курсы ЦБ на каждую дату выплаты (подставляются автоматически в ЛК ФНС или считаются ботом)
- Для зачёта — подтверждение уплаты налога за рубежом (тот же отчёт брокера)
Вручную при 20+ выплатах в год это часы монотонной работы с курсами. @declarus_bot принимает отчёт Interactive Brokers и сам раскладывает дивиденды по датам, курсам и зачёту — на выходе готовые цифры для 3-НДФЛ.
Сроки и штрафы
Декларация до 30 апреля, уплата до 15 июля. Не задекларированные дивиденды ФНС всё чаще находит через автоматический обмен финансовой информацией (CRS): штраф 20–40% от неуплаченного налога плюс пени плюс до 30% за неподанную декларацию.