Почему декларировать нужно всегда
По дивидендам иностранных эмитентов российский брокер налог не удерживает (в отличие от купонов и прибыли от продажи) — обязанность полностью на инвесторе. У зарубежного брокера (Interactive Brokers, Freedom Global) агента нет тем более. Итог: любая выплата дивидендов иностранной компании = строка в вашей 3-НДФЛ, даже если это $2 от одной акции Coca-Cola.
Как считается налог
- Каждая выплата пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату получения дивиденда.
- Ставка — 13% (15% с превышения общей базы 2,4 млн ₽ за год).
- Налог, удержанный за рубежом, можно зачесть — если с этой страной действует соглашение об избежании двойного налогообложения и вы приложите подтверждение удержания (брокерский отчёт).
Пример
| Выплата | Удержано за рубежом | К доплате в РФ |
|---|---|---|
| €100 дивидендов (страна с действующим СИДН), удержано 10% | $10 | 13% − 10% = 3% → €3 в рублях по курсу ЦБ |
| $100 дивидендов США, удержано 30% (ставка после приостановки СОИДН с 2024) | $30 | 0 ₽ к доплате, но зачесть можно только 13% — «лишние» 17% не возвращаются |
| €50 дивидендов Германии, удержано 26,4% | €13,2 | 0 ₽ к доплате при действующем зачёте, декларация всё равно обязательна |
Что понадобится для декларации
- Годовой брокерский отчёт с датами и суммами выплат и удержаний (у IB — Activity Statement)
- Курсы ЦБ на каждую дату выплаты (подставляются автоматически в ЛК ФНС или считаются ботом)
- Для зачёта — подтверждение уплаты налога за рубежом (тот же отчёт брокера)
Вручную при 20+ выплатах в год это часы монотонной работы с курсами. @declarus_bot принимает отчёт Interactive Brokers и сам раскладывает дивиденды по датам, курсам и зачёту — на выходе готовые цифры для 3-НДФЛ.
Сроки и штрафы
Декларация до 30 апреля, уплата до 15 июля. Не задекларированные дивиденды ФНС всё чаще находит через автоматический обмен финансовой информацией (CRS): штраф 20–40% от неуплаченного налога плюс пени плюс до 30% за неподанную декларацию.