Какой режим — какая декларация
| Режим | Отчёт по бизнес-доходам | 3-НДФЛ по бизнесу |
|---|---|---|
| УСН («упрощёнка») | Декларация по УСН — до 25 апреля | Не подаётся |
| Патент (ПСН) | Декларации нет вообще | Не подаётся |
| НПД (самозанятый ИП) | Автоматически в приложении | Не подаётся |
| ОСНО | 3-НДФЛ — до 30 апреля | Да, это и есть его декларация |
ИП на ОСНО платит НДФЛ с предпринимательского дохода (доходы минус профессиональные вычеты), в течение года перечисляет авансы, которые считает сам, а по итогам года сдаёт 3-НДФЛ. На ОСНО оказываются те, кто не подал уведомление о переходе на УСН, слетел с лимитов или сознательно работает с НДС.
Когда 3-НДФЛ нужна ИП на любом режиме
УСН и патент закрывают только предпринимательские доходы. Как обычное физлицо ИП подаёт 3-НДФЛ в тех же случаях, что и все:
- Продажа личного имущества — машина или квартира в собственности меньше минимального срока (важно: если имущество использовалось в бизнесе, спецрежим его продажу не прикрывает)
- Доходы от криптовалюты — для физлица это НДФЛ по ст. 214.10 НК, в декларацию УСН их включать нельзя
- Доходы за рубежом — зарубежный брокер, дивиденды, проценты по иностранным счетам
- Выигрыши, подарки не от родни, аренда как физлицо
Вычеты: может ли ИП вернуть налог
Вычеты (за квартиру, лечение, обучение) уменьшают только НДФЛ. Отсюда простое правило:
- ИП на ОСНО — вычеты применяет: он платит НДФЛ
- ИП на УСН/патенте без других доходов — возвращать нечего: НДФЛ он не платит
- ИП на УСН, у которого есть параллельная официальная работа или НДФЛ-доходы (та же крипта, брокер) — вычеты применяются к этим доходам через 3-НДФЛ
Сроки и штрафы
3-НДФЛ подаётся до 30 апреля следующего года, налог — до 15 июля. Штраф за неподачу — 5% от налога в месяц (минимум 1 000 ₽, максимум 30%), за неуплату — 20% плюс пени. Для ИП на ОСНО неподача 3-НДФЛ означает ещё и блокировку счёта через 20 дней просрочки.