Declarus / Налог с Bybit

Налог с Bybit для резидента РФ: спот, фьючерсы, Earn и свопы

На Bybit можно одновременно торговать спотом, фьючерсами, получать Earn-доход и менять монеты между собой. Каждый из этих типов операций облагается налогом по-своему. Разбираем каждую базу с привязкой к Налоговому кодексу и показываем как сдать 3-НДФЛ за минуты.

Посчитать в @declarus_bot →

Кому надо подавать 3-НДФЛ при торговле на Bybit

Резидент РФ (находится в России ≥183 дней за календарный год) обязан декларировать доход от операций с криптовалютой и деривативами. Минимального порога нет — даже 1 ₽ дохода требует декларации. Срок подачи 3-НДФЛ за прошедший год — до 30 апреля, уплаты налога — до 15 июля.

Штрафы за просрочку: по ст. 119 НК — 5% от налога за каждый месяц просрочки (мин. 1 000 ₽, макс. 30%). По ст. 122 — 20% от неуплаченного налога (40% при умысле) + пени 1/300 ставки ЦБ в день. При недоимке свыше 2.7 млн ₽ — уголовная ст. 198 УК.

Какие налоговые базы возникают при торговле на Bybit

Главная ошибка любительских расчётов — смешивать все доходы в одну сумму. Налоговый кодекс разделяет криптовалюту и деривативы на две разные базы, которые нельзя сальдировать между собой:

Тип операцииСтатья НКЧто входит
База №1: цифровая валютапп. 13 п. 6 ст. 210Спот, Earn, конверсии, P2P, depositshalt-выплаты
База №2: ПФИ (производные)ст. 214.1USDT-перпы, USDC-перпы, инверсные контракты, опционы

Базы считаются отдельно. Прибыль по фьючерсам не может перекрыть убыток по споту, и наоборот. Перенос убытка на будущие годы НК даёт только по ценным бумагам и ПФИ, обращающимся на организованном рынке (ст. 220.1 НК). Для фьючерсов криптобирж это не установлено, поэтому консервативно убыток по ним на следующие годы не переносят.

Как считать спот-сделки (база №1)

По каждой продаже (включая обмен USDT→BTC, BTC→ETH и т.д.) налоговая база — это разница между рублёвой выручкой и рублёвой себестоимостью купленной партии. Метод списания для крипты НК не задаёт; Declarus берёт себестоимость по ФИФО (первый купил — первый продал).

Курс ЦБ применяется на дату каждой сделки (не на дату вывода в рубли). Если выручка в USDT, она пересчитывается в рубли по курсу USDT ≈ USD на день сделки.

Пример. 15 марта 2025 купил 1 000 USDT по курсу ЦБ 92 ₽/USD → себестоимость 92 000 ₽. 10 ноября 2025 обменял 1 000 USDT на 0.012 BTC. Курс ЦБ на 10.11 — 98 ₽/USD, цена BTC = 83 000 USD. Выручка = 0.012 × 83 000 × 98 = 97 608 ₽. База = 97 608 − 92 000 = 5 608 ₽. Налог 13% = 729 ₽.

Что налоговая ждёт включить в базу №1

Как считать фьючерсы (база №2)

База ПФИ = сумма реализованных PnL по всем закрытым позициям за год, в рублях по курсу ЦБ на дату закрытия каждой позиции. Открытые на 31 декабря позиции не учитываются — налог возникнет в год их закрытия.

Из базы вычитаются понесённые комиссии биржи и funding payments (могут быть как положительными, так и отрицательными).

Если ПФИ-база отрицательная — налог по ней 0. Перенос такого убытка на следующие годы под вопросом: ст. 220.1 НК разрешает его только по ПФИ, обращающимся на организованном рынке, а для фьючерсов криптобирж это не установлено. Консервативно — не переносить.

Как выгрузить отчёт с Bybit

  1. Зайди в Bybit → Assets → Transaction History.
  2. В правом верхнем углу нажми Export.
  3. Выбери период 2025-01-01 — 2025-12-31 (или другой год).
  4. Тип — All (чтобы получить и спот, и деривативы, и Earn).
  5. Запроси выгрузку. Bybit пришлёт ZIP в течение нескольких часов.
  6. Не распаковывая, отправь ZIP в @declarus_bot — он сам распакует архив и разберёт спот-сделки, закрытые фьючерсные позиции, выплаты Earn, депозиты и выводы.

Прогрессивная шкала НДФЛ в 2025+

Доходы от крипты и ПФИ облагаются по п. 1.1 ст. 224 НК: ставка зависит от суммы доходов группы п. 6 ст. 210 за год (крипта, ценные бумаги и ПФИ, продажа имущества и др.), зарплата в неё не входит:

Годовой доходСтавка
до 2.4 млн ₽13%
свыше 2.4 млн ₽15% с суммы превышения

Прогрессия применяется поинтервально: первые 2.4 млн ₽ — по 13%, всё, что сверх, — по 15% (312 тыс. ₽ + 15% с превышения). Шкала 13–22% вместе с зарплатой — это основная база (п. 1 ст. 224 НК). Earn-выплаты Declarus относит к ней и учитывает зарплату из /income; это спорно, и бот об этом предупреждает.

Когда нужен дополнительно отчёт о движении средств

Bybit зарегистрирован на BVI — это юрисдикция вне ЕАЭС. Если за год оборот по счёту превысил 600 000 ₽ или остаток на 31.12 превысил 600 000 ₽ в рублёвом эквиваленте, помимо 3-НДФЛ нужно сдать Отчёт о движении средств по форме КНД 1112520 (Приказ ФНС от 20.12.2023 № ШЮ-4-17/15923) до 1 июня следующего года.

Если помимо биржевой торговли вы занимаетесь майнингом или P2P — у этих типов доходов свои особенности декларирования: налог с майнинга криптовалюты 2026 и налог на P2P-торговлю на Binance и Bybit P2P.

Частые вопросы

Bybit не работает с резидентами РФ — это правда?
Bybit ограничил часть функционала (P2P, депозиты в рублях) для верифицированных KYC-аккаунтов с российским паспортом, но сама торговля не запрещена. Налоговые обязательства возникают независимо от политики биржи — закон РФ обязывает декларировать доход от любых источников.
Можно ли вычесть комиссии Bybit?
Да. По споту базу уменьшают комиссии при покупке монет — это расходы, связанные с приобретением (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК), по фьючерсам — комиссии по ст. 214.1. В отчёте Bybit они проставляются в отдельных колонках; по фьючерсам из ZIP-выгрузки Declarus учитывает комиссии и funding.
Имущественный вычет 250 000 ₽ к крипте применяется?
Нет. Письмо ФНС № СД-4-3/6639@ прямо это исключает. Можно вычитать только цену покупки + комиссии.
Что если за год убыток по споту?
Убыток по крипте (база по пп. 13 п. 6 ст. 210) — не переносится на следующие годы. Декларировать всё равно надо, но снизить будущий налог не получится. С убытком по фьючерсам криптобирж — то же, если считать консервативно: перенос по ст. 220.1 НК — только для организованного рынка.
Если Bybit заблокирует мой аккаунт — что с налогом?
Налоговая обязанность сохраняется. Лучше заранее регулярно сохранять выписки Transaction History — даже если потеряешь доступ к аккаунту, по сохранённому CSV можно восстановить расчёт и подать декларацию.
Я только покупал крипту на Bybit, ничего не продавал. Декларация нужна?
Если покупал за рубли или доллары, монеты не продавал, не менял и выплат не получал — дохода нет, 3-НДФЛ по крипте не нужна. Но покупка BTC за USDT — уже выбытие USDT: доход от него входит в базу по пп. 13 п. 6 ст. 210 НК. Earn-выплаты, бонусы и продажа через P2P за рубли — тоже доход.
Обмен USDT на BTC через спот Bybit облагается налогом?
Да. Это иное выбытие USDT, доход входит в базу по пп. 13 п. 6 ст. 210 НК. Доход — рублёвая стоимость полученного BTC на дату сделки, расход — подтверждённая стоимость покупки отданного USDT (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК). Метод списания партий НК для крипты не задаёт; Declarus берёт ФИФО.

Связанные темы

Свопы крипта↔криптаПочему USDT→BTC — это реализация Стейкинг и EarnКогда возникает доход и как считать Отчёт о движении средствФорма КНД 1112520 для зарубежных счетов Налог с OKXТо же самое, но для OKX