Кому надо подавать 3-НДФЛ при торговле на Bybit
Резидент РФ (находится в России ≥183 дней за календарный год) обязан декларировать любой доход вне работодателя, в том числе от операций с криптовалютой и деривативами. Минимального порога нет — даже 1 ₽ дохода требует декларации. Срок подачи 3-НДФЛ за прошедший год — до 30 апреля, уплаты налога — до 15 июля.
Какие налоговые базы возникают при торговле на Bybit
Главная ошибка любительских расчётов — смешивать все доходы в одну сумму. Налоговый кодекс разделяет криптовалюту и деривативы на две разные базы, которые нельзя сальдировать между собой:
| Тип операции | Статья НК | Что входит |
|---|---|---|
| База №1: ЦФА/имущественные права | ст. 214.10 | Спот, Earn, конверсии, P2P, depositshalt-выплаты |
| База №2: ПФИ (производные) | ст. 214.1 | USDT-перпы, USDC-перпы, инверсные контракты, опционы |
Базы считаются отдельно. Прибыль по фьючерсам не может перекрыть убыток по споту, и наоборот. Зато убыток по ПФИ переносится на 10 лет вперёд и зачитывается с будущих ПФИ-прибылей (п. 16 ст. 214.1 НК) — что часто экономит десятки тысяч рублей.
Как считать спот-сделки (база №1)
По каждой продаже (включая обмен USDT→BTC, BTC→ETH и т.д.) налоговая база — это разница между рублёвой выручкой и рублёвой себестоимостью купленной партии. Себестоимость берётся по методу ФИФО (первый купил — первый продал).
Курс ЦБ применяется на дату каждой сделки (не на дату вывода в рубли). Если выручка в USDT, она пересчитывается в рубли по курсу USDT ≈ USD на день сделки.
Что налоговая ждёт включить в базу №1
- Все спот-сделки в режиме «продажа» (BUY криптовалюту → нет события; SELL → есть);
- Все конверсии (Convert) — каждая = два события: продажа отдаваемой монеты + покупка получаемой;
- Earn-выплаты (Flexible Savings, Fixed Savings, Launchpool) — доход в момент начисления по курсу ЦБ на дату;
- Доход от P2P-продаж криптовалюты за рубли;
- Реферальные бонусы в криптовалюте — доход в момент зачисления.
Как считать фьючерсы (база №2)
База ПФИ = сумма реализованных PnL по всем закрытым позициям за год, в рублях по курсу ЦБ на дату закрытия каждой позиции. Открытые на 31 декабря позиции не учитываются — налог возникнет в год их закрытия.
Из базы вычитаются понесённые комиссии биржи и funding payments (могут быть как положительными, так и отрицательными).
Как выгрузить отчёт с Bybit
- Зайди в Bybit → Assets → Transaction History.
- В правом верхнем углу нажми Export.
- Выбери период
2025-01-01 — 2025-12-31(или другой год). - Тип — All (чтобы получить и спот, и деривативы, и Earn).
- Запроси выгрузку. Bybit пришлёт ZIP в течение нескольких часов.
- Не распаковывая, отправь ZIP в @declarus_bot — он сам распакует и распарсит все CSV внутри.
Прогрессивная шкала НДФЛ в 2025+
Ставка зависит от совокупного годового дохода (зарплата + инвестиции + прочее):
| Годовой доход | Ставка |
|---|---|
| до 2.4 млн ₽ | 13% |
| 2.4–5 млн ₽ | 15% |
| 5–20 млн ₽ | 18% |
| 20–50 млн ₽ | 20% |
| свыше 50 млн ₽ | 22% |
Прогрессия применяется поинтервально: первые 2.4 млн всегда по 13%, следующие 2.6 млн — по 15% и т.д. Декларация Bybit «накладывается» поверх зарплаты — поэтому Declarus сначала спрашивает /income (годовой доход кроме крипты), чтобы посчитать корректно.
Когда нужен дополнительно отчёт о движении средств
Bybit зарегистрирован на BVI — это юрисдикция вне ЕАЭС. Если за год оборот по счёту превысил 600 000 ₽ или остаток на 31.12 превысил 600 000 ₽ в рублёвом эквиваленте, помимо 3-НДФЛ нужно сдать Отчёт о движении средств по форме КНД 1112520 (Приказ ФНС от 20.12.2023 № ШЮ-4-17/15923) до 1 июня следующего года.
Если помимо биржевой торговли вы занимаетесь майнингом или P2P — у этих типов доходов свои особенности декларирования: налог с майнинга криптовалюты 2026 и налог на P2P-торговлю на Binance и Bybit P2P.