Зачем нужен этот отчёт
3-НДФЛ показывает только налогооблагаемый доход. ФНС хочет видеть полную картину твоих счетов за границей — сколько денег приходило, сколько ушло, остаток на начало и конец года, какие иностранные финансовые активы у тебя на руках. Для этого с 2015 года введена отдельная форма — Отчёт о движении средств (ОДС).
Актуальная редакция — Приказ ФНС от 20.12.2023 № ШЮ-4-17/15923 (форма КНД 1112520). Применяется с 2024 года для отчётности за 2023 и далее.
Кому надо сдавать ОДС
Обязанность возникает у резидента РФ при выполнении любого из условий:
- Сумма зачислений за календарный год превысила 600 000 ₽ в рублёвом эквиваленте (по курсу ЦБ на дату каждого зачисления);
- Остаток на счёте на 31 декабря превысил 600 000 ₽;
- Счёт открыт в банке/брокере в государстве, не входящем в перечень стран автоматического обмена финансовой информацией (с 2022 США исключены из перечня, поэтому почти все счета IB подпадают).
Срок подачи
ОДС за календарный год сдаётся до 1 июня года, следующего за отчётным. Это другой срок, чем у 3-НДФЛ (до 30 апреля). Например:
| Отчётный год | 3-НДФЛ до | ОДС до |
|---|---|---|
| 2025 | 30 апреля 2026 | 1 июня 2026 |
| 2026 | 30 апреля 2027 | 1 июня 2027 |
Штрафы за непредставление
Ст. 15.25 КоАП РФ:
- Непредставление отчёта — штраф 2 000–3 000 ₽;
- Представление с нарушениями (неверные данные, пропуск граф) — 5 000–10 000 ₽;
- Повторное нарушение в течение года — до 20 000 ₽.
Дополнительно: налоговая может затребовать выписки за прошлые 3 года и доначислить ОДС за каждый — то есть совокупный штраф может быть и 6 000–9 000 ₽ за непредставление за 3 года подряд.
Из чего состоит ОДС
- Титульный лист: ФИО, ИНН, паспорт, год отчёта, код ИФНС.
- Сведения о счёте: наименование брокера, страна регистрации, номер счёта, валюта.
- Раздел 1: остаток на начало года + все зачисления + все списания + остаток на конец года. Каждая операция — отдельной строкой с датой, суммой в валюте счёта, курсом ЦБ, суммой в ₽.
- Раздел 2: иные финансовые активы — ценные бумаги (на начало и конец года, движение в течение года).
Чем заполняет Declarus
Из Activity Statement IB бот автоматически вытаскивает:
- Все cash flows (deposits, withdrawals, internal transfers) → раздел 1;
- Все начисленные проценты на остаток → раздел 1 одной сводной строкой;
- Все позиции по акциям на начало и конец года → раздел 2;
- Все движения по бумагам (покупки/продажи в штуках) → раздел 2;
- Курс ЦБ на дату каждой операции автоматически из API ЦБ РФ;
- Итоги по графам ИТОГО зачислено / списано / остаток.
Заполняет ФИО, ИНН и год из настроек пользователя (команда /me в боте). Страна регистрации брокера — определяется автоматически по структуре отчёта.
В каком виде получаешь
Бот пришлёт XLSX (Excel) — открываешь, проверяешь итоги, добавляешь свой адрес и код ИФНС (если не настроены), распечатываешь и подписываешь. Альтернатива — приложить файл к электронной декларации в ЛК налогоплательщика.
Что заполняешь руками после генерации
- Адрес регистрации (для титульного листа);
- Код ИФНС (если не знаешь — узнаёшь по адресу на nalog.gov.ru);
- Подпись и дату подачи;
- Сверяешь, что Declarus правильно отнёс позиции в раздел 2 (для нестандартных инструментов — ETFs, опционов — иногда требуется ручная коррекция).
Куда подавать
- Электронно через Личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru → раздел «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ» → шаг «Документы». ОДС прикладывается как PDF или XLSX.
- Через Госуслуги (если ЛК налогоплательщика привязан).
- Лично в свою ИФНС с распечатанным и подписанным экземпляром.
- По почте заказным письмом с уведомлением о вручении.