Главный принцип: доход в момент получения
Для любых пассивных доходов в крипте налогооблагаемое событие — это момент зачисления награды на твой счёт. Не в момент unstake, не в момент продажи, а в момент когда токен оказался у тебя в распоряжении.
Каждое начисление = отдельная строка дохода. Рублёвая стоимость считается по курсу ЦБ на дату зачисления:
- Получил 0.001 ETH в момент времени T;
- Цена ETH в момент T = 4 000 USD;
- Курс ЦБ USD/RUB на день T = 95 ₽;
- Доход в рублях = 0.001 × 4 000 × 95 = 380 ₽.
Этот рубль сразу облагается НДФЛ. Отдельной нормы о стейкинге в НК нет, поэтому ставка зависит от того, к какой базе отнести доход: в основной — шкала 13–22% вместе с зарплатой (п. 1 ст. 224), в базе по цифровой валюте (пп. 13 п. 6 ст. 210) — 13% и 15% с превышения 2.4 млн ₽ (п. 1.1 ст. 224). А 0.001 ETH с себестоимостью 380 ₽ кладётся на полку для будущего ФИФО при продаже.
Earn / Simple Earn (Bybit, OKX, Binance)
Это самый простой случай. CSV-выгрузка биржи показывает каждое начисление с датой и суммой. Declarus считает рублёвую стоимость и суммирует за год только Earn из ZIP-выгрузки Bybit; Earn OKX и Binance бот пока не считает.
Launchpool / Jumpstart / Дискретные распределения
Получил новые токены за стейк USDT/BNB в Launchpool. Каждое distribute — это доход по рыночной цене токена на момент. Сложность — если токен новый и цена резко меняется, можно недооценить. Берётся цена первой биржевой свечи или средневзвешенная за первые сутки.
Airdrops и ретродропы
Airdrop — это безвозмездное получение токенов. По ст. 211 НК — доход в натуральной форме, облагается в момент получения по рыночной цене.
Сложные случаи
- Токен ещё не торгуется на момент claim — берётся цена первой биржевой свечи (Binance / Bybit / Bitfinex);
- Claim открыт, но ты не клеймил — нет дохода до фактического получения. Налог только когда заберёшь;
- Vesting (постепенный анлок) — каждый transfer на твой кошелёк = доход на дату по цене момента;
- NFT-airdrop — доход = рыночная цена в момент получения; floor price на OpenSea/Magic Eden — приемлемая оценка.
Ликвидити-фарминг (Uniswap, Curve, etc.)
Это самый сложный случай. Каждый депозит в пул и withdraw — это две операции одновременно. Плюс награды.
Стадии
- Deposit: вносишь 1 ETH + 4 000 USDT в пул ETH-USDT, получаешь LP-токен. Это реализация ETH и USDT в обмен на LP-токен. По пп. 13 п. 6 ст. 210 — два одновременных выбытия монет.
- Harvest: каждое начисление награды (например, UNI или CRV) = доход на дату по курсу.
- Withdraw: сжигаешь LP-токен, получаешь обратно ETH + USDT. Реализация LP-токена. Себестоимость LP = сумма стоимостей внесённых ETH+USDT. Получишь либо impermanent loss (убыток), либо impermanent gain.
- Продажа наградных UNI/CRV — отдельная реализация по ФИФО (но себестоимость уже зафиксирована при harvest).
Валидатор Solana, Ethereum, Polkadot
Прямой запуск валидатора (без посредников) = доход от стейкинга. Каждый epoch reward = доход на дату по курсу ЦБ. Сложность — нужно парсить blockchain explorer вручную или через API.
Slashing-штрафы — реализация по нулевой цене (расход), уменьшающий базу.
Стейкинг через биржу (Binance Earn, OKX Staking)
Биржа уже отдаёт готовый CSV: дата → монета → количество → bookkeeping ID. Но Declarus из Earn-выгрузок разбирает только ZIP Bybit: Binance Earn и OKX Staking бот пока не считает.
Подробнее о налогах на криптовалюту в РФ — полный гид по налогу на криптовалюту в России 2026, а также отдельная страница о налоге с майнинга криптовалюты.
Что НЕ облагается налогом
- Простое хранение — не использовать монету не значит получать доход;
- Wrap-операции (BTC↔WBTC, ETH↔WETH в кошельке) — спорный случай, ФНС не разъяснила; консервативно считать как реализацию, обычно агрегаторы считают что нет;
- Перевод между своими кошельками — собственник не меняется;
- Rebase-токены (типа OHM, BTRFLY) — спорно, обычно ребейз не считается доходом, только продажа;
- Hard fork (получение нового токена от форка существующего) — на момент форка дохода нет (цена нового токена не определена); налог возникнет в момент первой продажи.
Полный пример годовой декларации
• Bybit Earn USDT: 200 ₽ за год;
• Binance ETH 2.0 staking: 0.05 ETH доход = 19 000 ₽;
• Airdrop Arbitrum: 1 250 ARB по цене 80 ₽ → 100 000 ₽;
• Solana валидатор: 12 SOL за год по средней цене 12 000 ₽ → 144 000 ₽;
• Uniswap LP-награды UNI: 50 UNI по средней цене 600 ₽ → 30 000 ₽;
Зарплата 1 800 000 ₽ за год + крипто-доход 293 200 ₽ = 2 093 200 ₽.
База налога с крипты: 293 200 ₽ × 13% = 38 116 ₽.
(Прогрессия 15% не задействуется, т.к. сумма меньше 2.4 млн ₽.)