Кто обязан декларировать
Резидент РФ (≥183 дня в году в России) обязан самостоятельно подавать 3-НДФЛ по всем доходам от иностранных брокеров. IB не удерживает российский НДФЛ — это полностью на тебе. Срок подачи декларации за 2025 год — до 30 апреля 2026, уплаты налога — до 15 июля 2026.
Что облагается у IB
| Источник дохода | База по НК | Ставка |
|---|---|---|
| Продажа акций (closed positions) | ст. 214.1 ЦБ | 13% до 2,4 млн ₽, 15% сверх (п. 1.1 ст. 224) |
| Дивиденды от иностранных эмитентов | ст. 214 НК | 13/15% с зачётом удержанного за рубежом |
| Купоны облигаций | ст. 214.1 НК (п. 7) | 13/15% |
| Опционы, фьючерсы | ст. 214.1 ПФИ | 13/15%, убыток на 10 лет |
| Проценты на остаток | основная база (пп. 9 п. 2.1 ст. 210) | 13-22% вместе с зарплатой |
| Валютная переоценка по неторговым операциям | ст. 220 НК (имущество) | отдельный расчёт |
Settlement T+1 — почему это важно
П. 5 ст. 210 НК: доходы и расходы в валюте пересчитываются по курсу ЦБ на дату их фактического получения (осуществления), то есть на дату расчётов, а не на дату сделки. Для акций США с 28.05.2024 это T+1 (следующий рабочий день после trade date; до этого был T+2).
Многие самодельные калькуляторы пропускают это правило и считают по trade date — что даёт неверный расчёт особенно для сделок на стыке года и для волатильных дней с резким изменением курса.
Дивиденды US после приостановки СОИДН
Подробный гид по дивидендам US-акций с Interactive Brokers — отдельная страница: 3-НДФЛ IB + дивиденды US-акций 2026.
Указ Президента №585 от 08.08.2023 приостановил действие большинства положений Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и США.
Что изменилось
- До 16.08.2024: IB удерживал 10% withholding по льготной ставке СОИДН. В РФ доплачивалось 3% до 13% (5% — с части дохода по ставке 15%).
- С 16.08.2024 США тоже не применяют договор к выплатам резидентам РФ: IB удерживает 30% по базовой ставке US. В РФ удержанное зачитывается не больше налога РФ (13% или 15%, п. 2 ст. 214 НК; статья 22 договора «Устранение двойного налогообложения» не приостановлена), поэтому доплачивать в РФ ничего не нужно. Но разница сверх налога РФ (17% при ставке 13%) не возвращается.
Валютная переоценка
База по продаже акций считается так:
- Цена продажи в USD × курс ЦБ на settlement date = выручка в ₽
- Цена покупки в USD × курс ЦБ на settlement date покупки = себестоимость в ₽
- База = выручка − себестоимость − комиссии
Из-за разных курсов ЦБ на разные даты возникает валютная переоценка: даже если в USD позиция в нуле, в рублях может быть прибыль или убыток.
Указ Президента №520
Указ от 05.08.2022 № 520 к сделкам резидента с иностранными бумагами через IB не относится: до 31.12.2027 он запрещает сделки с бумагами и долями ряда российских компаний, принадлежащими лицам из недружественных стран.
Декларацию по совершённым сделкам подавать нужно в любом случае. Риск по валютному законодательству связан с движением денег по счёту: зачислять деньги на счёт у зарубежного брокера и списывать их можно только в случаях, установленных Банком России (ч. 4 ст. 12 закона № 173-ФЗ), за незаконную валютную операцию штраф — 20-40% от суммы операции (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).
Как выгрузить Activity Statement
- Зайди в IB Client Portal (или Trader Workstation → Account).
- Левое меню → Performance & Reports → Statements.
- Раздел Activity → нажми календарь, выбери Annual, год — 2025 (или нужный).
- Формат — CSV.
- Run → скачается файл вида
U1234567_20250101_20251231.csv. - Кинь файл в @declarus_bot.
Что генерирует Declarus
- Сводка: результат по акциям, фондам и облигациям, доход от дивидендов с зачётом удержанного за рубежом налога (не больше налога РФ). Опционы, фьючерсы, форекс и проценты на остаток бот не считает.
- 3-НДФЛ XML — черновик для Личного кабинета налогоплательщика на nalog.gov.ru: проверь перед отправкой, вычеты добавь вручную.
- Отчёт о движении средств (КНД 1112520) — XLSX по выписке IB, загруженной за последние 24 часа; остатки на начало и конец года вводишь сам. По счёту в IB LLC (США) отчёт нужен при любых суммах.