Кто обязан декларировать
Резидент РФ (≥183 дня в году в России) обязан самостоятельно подавать 3-НДФЛ по всем доходам от иностранных брокеров. IB не удерживает российский НДФЛ — это полностью на тебе. Срок подачи декларации за 2025 год — до 30 апреля 2026, уплаты налога — до 15 июля 2026.
Что облагается у IB
| Источник дохода | База по НК | Ставка |
|---|---|---|
| Продажа акций (closed positions) | ст. 214.1 ЦБ | 13-22% прогрессия |
| Дивиденды от иностранных эмитентов | ст. 214 НК | 13-22% с зачётом удержанного за рубежом |
| Купоны облигаций | ст. 214 НК | 13-22% |
| Опционы, фьючерсы | ст. 214.1 ПФИ | 13-22%, убыток на 10 лет |
| Проценты на остаток | ст. 214.2 НК | 13-22% |
| Валютная переоценка по неторговым операциям | ст. 220 НК (имущество) | отдельный расчёт |
Settlement T+2 — почему это важно
П. 9 ст. 280 НК: налоговое событие по ценным бумагам — на дату фактических расчётов, не на дату сделки. Для акций США это T+2 (два рабочих дня после trade date).
Многие самодельные калькуляторы пропускают это правило и считают по trade date — что даёт неверный расчёт особенно для сделок на стыке года и для волатильных дней с резким изменением курса.
Дивиденды US после приостановки СОИДН
Подробный гид по дивидендам US-акций с Interactive Brokers — отдельная страница: 3-НДФЛ IB + дивиденды US-акций 2026.
Указ Президента №585 от 08.08.2023 приостановил действие большинства положений Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и США.
Что изменилось
- До 08.2023: IB удерживал 10% withholding по льготной ставке СОИДН. В РФ доплачивалось 3% (или 5-12% по прогрессии) до 13%.
- После 08.2023: IB удерживает 30% по базовой ставке US. В РФ зачёт ограничен старой ставкой соглашения 10%, и поскольку 10% < ставки НДФЛ — доплачивать в РФ ничего не нужно. Но 20% переплаты в США не возвращается.
Валютная переоценка
База по продаже акций считается так:
- Цена продажи в USD × курс ЦБ на settlement date = выручка в ₽
- Цена покупки в USD × курс ЦБ на settlement date покупки = себестоимость в ₽
- База = выручка − себестоимость − комиссии
Из-за разных курсов ЦБ на разные даты возникает валютная переоценка: даже если в USD позиция в нуле, в рублях может быть прибыль или убыток.
Указ Президента №520
С 1 марта 2022 запрещены сделки резидентов РФ с иностранными ценными бумагами через зарубежных брокеров без российского статуса. IB в исключения не входит.
Это не освобождает от подачи декларации по уже совершённым сделкам. Но сами сделки после 01.03.2022 могут быть квалифицированы Центробанком как валютное нарушение со штрафом по ст. 15.25 КоАП РФ — 20-40% от суммы операции. Declarus в отчёте отдельно подсвечивает каждую сделку, попадающую под этот риск.
Как выгрузить Activity Statement
- Зайди в IB Client Portal (или Trader Workstation → Account).
- Левое меню → Performance & Reports → Statements.
- Раздел Activity → нажми календарь, выбери Annual, год — 2025 (или нужный).
- Формат — CSV.
- Run → скачается файл вида
U1234567_20250101_20251231.csv. - Кинь файл в @declarus_bot.
Что генерирует Declarus
- Сводка: реализованный PnL по акциям, доход от дивидендов с зачётом удержанного 10%, проценты на остаток.
- 3-НДФЛ XML — готовый файл под загрузку в Личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru.
- Отчёт о движении средств (КНД 1112520) — обязательная отдельная форма при обороте/остатке свыше 600k ₽.
- Список рисковых сделок по Указу №520 (если такие есть).