Кто НЕ платит налог
Дарение освобождается от НДФЛ, если даритель и одаряемый — члены семьи или близкие родственники по Семейному кодексу:
- супруги (в зарегистрированном браке)
- родители и дети (включая усыновлённых)
- дедушки, бабушки и внуки
- полнородные и неполнородные братья и сёстры
НЕ входят в список: дяди и тёти, племянники, двоюродные братья и сёстры, тесть/тёща, свёкор/свекровь, зять и невестка, гражданские супруги. Дарение от них облагается полностью.
Сколько платить, если родство не близкое
13% от кадастровой стоимости объекта на 1 января года дарения (с превышения базы 2,4 млн ₽ — 15%). Рыночная оценка ниже кадастра ситуацию не спасает — ФНС считает от кадастровой.
| Ситуация | Налог |
|---|---|
| Мама подарила дочери квартиру (кадастр 9 млн) | 0 ₽, декларация не нужна |
| Тётя подарила племяннику квартиру (кадастр 6 млн) | 2,4 млн × 13% + 3,6 млн × 15% = 852 000 ₽ |
| Свекровь подарила невестке долю (кадастр доли 2 млн) | 260 000 ₽ |
Сроки и оформление
Одаряемый подаёт 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за дарением, и платит до 15 июля. Росреестр автоматически сообщает в ФНС о переходе прав — «незаметного» дарения не бывает: если декларации нет, налоговая сама пришлёт уведомление, уже со штрафом.
Что учесть заранее
- Продажа подаренной квартиры. Минимальный срок для безналоговой продажи — 3 года (при дарении от близкого родственника). При продаже раньше можно вычесть сумму, с которой платился налог при дарении, либо применить вычет 1 млн ₽.
- Дарение vs наследство. Наследство не облагается НДФЛ независимо от родства — иногда завещание выгоднее дарственной.
- Дарение денег не облагается налогом вообще, от кого угодно. Облагаются только недвижимость, транспорт, акции и доли.